作者：本站 日期：2019-02-22 点击：619
总结： 也就是一个前提、三个条件必须同时符合。 具体判断方法为：资产总额、从业人数指标比照《通知》第二条规定中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期末的季度平均值；年应纳税所得额指标按截至本期末不超过300万元的标准判断。 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 在具体按季预缴时暂按累计计算判断办法。 计算过程如下： 一、先判断第一季度是否符合小型微利企业标准 第1季度从业人数平均值=（140+180）/2=160人 第1季度资产总额平均值=（3000+4000）/2=3500万元 第1季度应纳税所得额=180万元 结论： 第1季度符合小型微利企业标准。 二、再判断第二季度是否符合小型微利企业标准 第2季度从业人数平均值=（180+720）/2=450人 截至本期末的季度平均值=（160+450）/2=305人 第2季度资产总额平均值=（4000+8000）/2=6000万元 截至本期末的季度平均值=（3500+6000）/2=4750万元 第2季度应纳税所得额=220万元 结论： 由于人数超标，第2季度不符合小型微利企业标准。 三、然后判断第三季度是否符合小型微利企业标准 第3季度从业人数平均值=（720+280）/2=550人 截至本期末的季度平均值=（160+450+550）/3≈387人 第3季度资产总额平均值=（8000+6000）/2=7000万元 截至本期末的季度平均值=（3500+6000+7000）/3=5500万元 第3季度应纳税所得额=290万元 结论： 由于人数与资产超标，第3季度不符合小型微利企业标准。 四、最后判断第四季度是否符合小型微利企业标准 第4季度从业人数平均值=（280+420）/2=350人 截至本期末的季度平均值=（160+450+550+350）/4≈377人 第4季度资产总额平均值=（6000+1000）/2=3500万元 截至本期末的季度平均值=（3500+6000+7000+3500）/4=5000万元 第4季度应纳税所得额=350万元 结论： 由于人数与累计应纳税所得额超标，第4季度不符合小型微利企业标准。
