好的财务人不仅仅知道如何做表报，更能读懂报表数据后的意义，通过数据了解企业的经营状况，潜在风险等等。

　　财务报表中存在哪些纳税风险

　　1.隐含的虚开发票风险

　　有些纳税人利用该会计科目或隐匿收入，或虚列成本。这些问题，有些是由于会计和税收政策差异造成的，有些是纳税人故意为之。如“应付账款”多年挂账的方法正在成为一些纳税人逃避纳税义务的手段，虽然企业所得税法实施条例第二十二条规定，企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，包括确实无法偿付的应付款项……但“应付账款”多年挂账的纳税人与债权人之间多为跨区域关联企业，一些纳税人正是利用了跨区域取证时间长、难度大的因素，长期将应付款项挂往来账，造成应税收入长期处于税收监控的真空地带。而缺少构成要件的“确实无法偿付”概念给检查人员判定应付账款是否应税和如何取证带来很大困难。

　　“应付账款”是企业会计核算中常用的一个科目，通常指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等日常经营活动而应支付给供应单位的款项。“应付账款”一般应在与所购买物资的所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认。“应付账款”一般在较短时间内支付。

　　2.隐含的增值税风险

　　（1）收入进“其他应付款”科目，隐瞒收入；

　　将收到的货款转入其他应付款科目，然后在制订一个借款合同，约定支付借款利息，并到税务局代扣代缴得息收入应交的个人所得税，使账外收入合理化。

　　（2）关联方无偿拆借资金。

　　企业将银行借款无偿转借他人，实质上是将企业获得的利益转赠他人的一种行业，因此税务部门有权力按银行同期借款利率核定其转借收入，全面营改增后关联企业之间无偿拆解资金应视同提供贷款服务计征增值税；视同贷款的利息收入按照出借方同类贷款利率确定，无同类贷款的，按金融企业同期同贷款利率确定；未签订书面合同或书面合同未确定付款日期的，为读物、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

　　3.隐含的企业所得税风险

　　（1）是否隐瞒收入；

　　长期挂账的预收账款中隐含的风险：货款已经收取即使未开具发票只要产品或商品已经发出就应确认收入。

　　【所得税法】第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　【实施条例】第二十七条 企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。

　　企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要与正常的支出。

　　（2）欠款长期不还。

　　4.隐含的个人所得税风险

　　例如，股东向企业借钱不还，超过一个年度的，需按照“股息、红利”所得，按照20%税率缴纳个人所得税。

　　如何通过报表识别企业财务风险

　　如何阅读会计报表，看似小儿科的问题，实际上很多会计人并未真正领会。不懂得如何区分重点，如何识别假象。会计科目那么多，我们如何做到有侧重的关注、有根据的怀疑，这是有学问、有技巧的。阅读会计报表要像看书一样，先观其大略，后深究细节。小编建议从两个层面去看：

　　第一个层面，看整体，从公司的财务金三角（增长性、盈利性、流动性）判断经营的基本面。这里所说的增长性是指收入规模的增长，流动性是指营运资产的周转率、现金流状况。

　　华为的总裁任正非先生对财务金三角有一段形象的描述，他说，“考核要关注销售收入、利润和现金流，三足鼎立，支撑起公司的生存发展。单纯地销售额增长是不顾一切的疯狂，单纯地追求利润会透支未来，不考核现金流将导致只有账面利润。光有名义利润是假的，没现金流就如同没米下锅，几天等不到米运来就已经饿死了。”

　　可以这么说，企业健康体现在财务金三角的平衡。增长性反映了公司在市场上的竞争力，盈利性体现了公司存在的价值，流动性代表了公司的管理水平。

　　第二个层面，看具体，透过敏感会计科目去判断企业潜在的风险。

　　评点会计科目无需面面俱到，找点、聚焦、深挖，就可得出自己的判断。三张会计报表看几个关键数据就能对一个公司的基本情况做出判断。利润表看公司赚不赚钱（净利润）与产品的盈利能力（销售毛利率）。现金流量表看公司赚的钱能否收回来（经营活动现金净流量）。资产负债表看公司的偿债能力，有无债务风险（资产负债率、流动比率、速动比率）。

　　如果会计报表没有水分，上述方法是没有问题的。如果会计报表做假了，就要有所鉴别了。如何判断会计报表有无水分呢？建议重点关注一下科目。

　　资产负债表需要重点关注的科目：

　　1、应收账款。一方面，如果收入与利润有水分，应收账款就是藏污纳垢之地。因此要注意识别虚增的应收账款；另一方面，如果超长期应收账款金额不菲，有可能说明公司客户信用管理不过关，或者产品交付有瑕疵。

　　2、存货。一方面要注意识别未结转的成本形成的虚假库存；另一方面要关注存货减值，包括原材料减值与产成品减值。

　　3、其他应收款。其他应收款有资产垃圾筐之称，要注意识别挂账的费用。另外，如果大股东从公司借款较多，说明公司公私不分，没有严格的内控。

　　4、无形资产。除土地使用权外，其他的无形资产基本都是伪资产，特别要提防别有用心的研发费用资本化。研发费用资本化会减少当期费用，虚增资产，无形资产（不含土地使用权）比重高的企业往往是美化报表给别人看的，给金融机构看，给潜在投资人看。

　　5、其他资产。正常经营的企业，其他资产几乎不会出现。但有其他，必不寻常，譬如被法院冻结的银行存款。

　　利润表需要重点关注的科目：

　　1、销售费用。销售费用占比畸高，往往说明企业销售渠道不畅，客户认可度不高，市场还没有打开，属于硬推出货。

　　2、管理费用。管理费用占比高低，可以看出一个企业的内部运营效率。管理费用偏高的企业往往内部运作效率低，形式主义盛行。

　　3、营业外支出。除非企业在做捐赠，除此之外的营业外支出都可以和管理不善挂上钩，营业外支出偏高，说明公司管理出问题了。

　　4、资产减值。因为资产周转不畅或管理不善，就可能导致资产减值，资产减值偏高，同样说明公司管理出问题了。

　　现金流量表表需要重点关注的科目：

　　见过了太多虚构收入、利润的报表，大家会觉得现金流量表更可信。现金流量表真是清白之身吗，不是。大家迷信它，是因为觉得资金流动的轨迹是真实的。真实的轨迹何尝不可以运作呢？

　　1、销售商品、提供劳务收到的现金。要提防美化现金流量表的现象，如找家关系户，做份采购合同，打笔预付款，经营活动现金净流量立马会好看。待到明年，再把合同取消，预付款退回，一切恢复本来面目。

　　2、吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金：了解公司主要的融资渠道。

　　如何防范财务风险

　　1.增强财务人员风险观念，防范风险

　　财务人员对风险认识滞后，而财务活动贯穿于企业活动的全过程，因此有必要增强财务人员的风险意识。

　　2. 完善企业管理机构。

　　对企业的管理方式进行改革或重组，建立严格的检查考核和监督制度，健全财务管理规章制度，加强管理基础工作，提高企业财务人员对预测可能性风险的敏感程度。

　　3. 完善财务监督机制。

　　为了实现财务管理目标，降低财务风险损失，必须加强财务监督，使企业安全运行，达到预期效果。在企业内部建立内部审计体系，比如，公司设立专门的审计机构，配备审计专业人员，制定专门的审计程序和确定具体的审内容。还要建立财务人员问责制，使企业的财务风险与每个人的利益挂钩，让财务人员真正重视财务风险，提高对风险的警惕性。

　　4.合理调整资金结构，建立资金控制制度

　　要想建立资金控制制度，应从两方面着手：一是健全公司财务管理指标体系。指标是评价、考核责任主体完成任务的尺度。一个公司如果想减少风险的发生，应注重考核以下指标：

　　1）资本保值增值率。该指标既可以作为总公司自行，又可作为约束所属企业责任经营的考核指标，其计算公式为：资本保值增值率＝期末所有者权益／期初所有者权益×100%。

　　2）资产报酬率。该指标作为考核企业赢利或发展能力，其计算公式为：资产报酬率＝净利润﹢利息支出／平均总资产×100%。

　　3）净资产收益率。作为考核企业投资回报的水平的指标，其计算公式为：净资产收益率＝净利润／净资产×100%。二是限定负债比例。一般根据各行业的不同标准设定不同的负债比例，限定对外担保，将或有负债列入负债管理，设立“财务结算中心”，模拟银行存、贷款及货币结算功能，服务于企业内部关联性的企业。这个“财务结算中心”的模式，能够发挥安全阀的作用，保障整体资金的运行安全，壮大企业的整体实力。这一模式现在我国经济特区企业集团中广为推广，不失为规避财务风险的一个重要举措。

　　郑州注册公司小编温馨提醒：对于财务而言，读懂财务报表至关重要，因为财务报表全面系统地揭示企业一定时期的财务状况、经营成果和现金流量，文中提到的方法有助于财务人及时发现企业经营的潜在问题，帮助企业良性发展。